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经济网北京12月17日讯我国证监会网站昨日发布的浙江证监局行政监管办法决议书显现，依据《中华人民共和国证券法》有关规矩，浙江证监局于2019年对天健管帐师事务所（特别一般合伙）及注册管帐师陈志维、李琼娇实行的海越动力(600387)集团股份有限公司（简称“海越动力(600387)”，600387.SH）2017年年报审计项目触及管帐过失部分进行了专项检查。经查，浙江证监局发现天健管帐师事务所及陈志维、李琼娇在执业过程中存在以下问题:
一、未充沛辨认和评价严重错报危险
海越动力(600387)子公司宁波海越新材料有限公司（以下简称“宁波海越”）罢工检修，其大修费用对当期净利润产生严重影响。天健管帐师事务所及陈志维、李琼娇在对宁波海越审计过程中未充沛了解大修供货商的挑选、未充沛评价大修费长周期结算对费用完整性承认的影响，未将大修费辨认为与承认层次相关的严重错报危险。
上述行为不符合《我国注册管帐师审计原则第1101号——注册管帐师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《我国注册管帐师审计原则第1211号——经过了解被审计单位及其环境辨认和评价严重错报危险》第十二条、第二十八条、第二十九条的规矩。
二、大修费的实质性审计程序实行不到位
海越动力(600387)公告子公司宁波海越2017年6月开端罢工检修，并于当年8月11日和11月6日大修完结，恢复出产。2019年公司进行前期管帐过失调整，调增宁波海越2017年度大修费3691.17万元。
天健管帐师事务所及陈志维、李琼娇在审计过程中未坚持满足的工作置疑，未实行充沛的审计程序并获取充沛的审计依据。一是宁波海越2017年度完结大修，你们未实行进一步审计程序，查验工程结算原始单据的完整性，导致未发现公司2017年度少计大修费。二是天健管帐师事务所及陈志维、李琼娇在访谈中了解到公司有3家大修供货商，但项目组仅获取到其间2家供货商的部分合同，未对合同的完整性及公司未按权责产生制暂估大修费的恰当性坚持满足的重视。
上述行为不符合《我国注册管帐师鉴证事务基本原则》第二十八条、《我国注册管帐师审计原则第1101号——注册管帐师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》第十条的规矩。
三、日常修理费审计程序实行不到位
2019年宁波海越进行管帐过失调整添加2017年曾经日常修理费2111.51万元、削减2017年度日常修理费68.46万元。天健管帐师事务所及陈志维、李琼娇在发现宁波海越跨期承认曾经年度日常修理费的状况下，未坚持应有的工作慎重，未实行进一步审计程序，访谈相关人员、检查工程核验单并及工程结算书并比较剖析，以合理保证日常修理费用的完整性。
上述行为不符合《我国注册管帐师鉴证事务基本原则》第二十八条、《我国注册管帐师审计原则第1101号——注册管帐师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》第十条的规矩。
陈志维、李琼娇作为海越动力(600387)2017年报签字注册管帐师，陈志维、李琼娇上述审计程序不到位，导致未能发现公司财务报表存在错报，且错报金额超越审计重要性水平。上述行为不符合我国注册管帐师执业原则、我国注册管帐师工作品德守则的有关要求，违背了《上市公司信息宣布管理办法》第五十二条、第五十三条的规矩。依照《上市公司信息宣布管理办法》第六十五条的规矩，浙江证监局决议对天健管帐师事务所及陈志维、李琼娇采纳出具警示函的监督管理办法并记入证券期货诚信档案。
天健管帐师事务所及陈志维、李琼娇应严厉遵循相关法律法规和《我国注册管帐师执业原则》的规矩，及时采纳办法加强质量操控，保证审计执业质量。天健管帐师事务所及陈志维、李琼娇应当在收到本决议书之日起15个工作日内向浙江证监局报送整改陈述。整改陈述应一起抄送证监会管帐部。
海越动力(600387)集团股份有限公司是一家首要警用交通、水利及其他基础设备的出资开发、运营；石油及液化气制品的出售的公司。公司的首要产品有成品油、液化气、公路征费。到2019年9月30日，浙江海越科技有限公司为榜首大股东，持股19.06%。
天健管帐师事务所成立于1983年12月，是由一批资深注册管帐师兴办的第一批具有A、H股企业审计资历的全国性大型专业管帐审计中介服务机构。具有包含A股、B股、H股上市公司、大型央企、省属大型国企、外商出资企业等在内的固定客户5000余家，其间上市公司客户400余家，新三板挂牌客户600余家。
《我国注册管帐师审计原则第1101号——注册管帐师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条规矩：在方案和施行审计工作时，注册管帐师应当坚持工作置疑，认识到或许存在导致财务报表产生严重错报的景象。
《我国注册管帐师审计原则第1211号——经过了解被审计单位及其环境辨认和评价严重错报危险》第十二条规矩：关于接连审计事务，假如拟利用在曾经期间获取的信息，注册管帐师应当承认被审计单位及其环境是否已产生改变，以及该改变是否或许影响曾经期间获取的信息在本期审计中的相关性。
《我国注册管帐师审计原则第1211号——经过了解被审计单位及其环境辨认和评价严重错报危险》第二十八条规矩：注册管帐师应当了解被审计单位的运营活动，首要包含：
（一）主营事务的性质；
（二）与出产产品或供给劳务相关的市场信息；
（三）事务的展开状况；
（四）联盟、合营与外包状况；
（五）从事电子商务的状况；
（六）区域与工作散布；
（七）出产设备、库房的地理位置及工作地址；
（八）要害客户；
（九）重要供货商；
（十）劳作用工状况；
（十一）研讨与开发活动及其开销；
（十二）关联方买卖。
《我国注册管帐师审计原则第1211号——经过了解被审计单位及其环境辨认和评价严重错报危险》第二十九条规矩：注册管帐师应当了解被审计单位的出资活动，首要包含：
（一）近期拟施行或已施行的并购活动与财物处置状况；
（二）证券出资、托付借款的产生与处置；
（三）资赋性出资活动，包含固定财物和无形财物出资，以及近期或方案产生的变化；
（四）不归入兼并规模的出资。
《我国注册管帐师鉴证事务基本原则》第二十八条规矩：注册管帐师应当以工作置疑情绪方案和实行鉴证事务，获取有关鉴证目标信息是否不存在严重错报的充沛、恰当的依据。注册管帐师应当及时对拟定的方案、施行的程序、获取的相关依据以及得出的定论作出记载。
《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》第十条规矩：注册管帐师应当依据具体状况规划和施行恰当的审计程序，以获取充沛、恰当的审计依据。
《上市公司信息宣布管理办法》（证监会令第40号）第五十二条规矩：为信息宣布责任人实行信息宣布责任出具专项文件的保荐人、证券服务机构，应当勤勉尽责、诚笃守信，依照依法拟定的事务规矩、工作执业标准和品德原则宣布专业定见，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。
《上市公司信息宣布管理办法》第五十三条规矩：注册管帐师应当秉承危险导向审计理念，严厉实行注册管帐师执业原则及相关规矩，完善鉴证程序，科学选用鉴证办法和技能，充沛了解被鉴证单位及其环境，审慎重视严重错报危险，获取充沛、恰当的依据，合理宣布鉴证定论。
《上市公司信息宣布管理办法》第六十五条规矩：为信息宣布责任人实行信息宣布责任出具专项文件的保荐人、证券服务机构及其人员，违背《证券法》、行政法规和我国证监会的规矩，由我国证监会依法采纳责令改正、监管说话、出具警示函、记入诚信档案等监管办法；应当给予行政处分的，我国证监会依法处分。
以下为原文：
关于对天健管帐师事务所（特别一般合伙）及注册管帐师陈志维、李琼娇采纳出具警示函办法的决议
天健管帐师事务所（特别一般合伙）及注册管帐师陈志维、李琼娇：
依据《中华人民共和国证券法》有关规矩，我局于2019年对你们实行的海越动力(600387)集团股份有限公司（以下简称“海越动力(600387)”）2017年年报审计项目触及管帐过失部分进行了专项检查。经查，我局发现你们在执业过程中存在以下问题:
一、未充沛辨认和评价严重错报危险
海越动力(600387)子公司宁波海越新材料有限公司（以下简称“宁波海越”）罢工检修，其大修费用对当期净利润产生严重影响。你们在对宁波海越审计过程中未充沛了解大修供货商的挑选、未充沛评价大修费长周期结算对费用完整性承认的影响，未将大修费辨认为与承认层次相关的严重错报危险。
上述行为不符合《我国注册管帐师审计原则第1101号——注册管帐师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《我国注册管帐师审计原则第1211号——经过了解被审计单位及其环境辨认和评价严重错报危险》第十二条、第二十八条、第二十九条的规矩。
二、大修费的实质性审计程序实行不到位
海越动力(600387)公告子公司宁波海越2017年6月开端罢工检修，并于当年8月11日和11月6日大修完结，恢复出产。2019年公司进行前期管帐过失调整，调增宁波海越2017年度大修费3,691.17万元。
你们在审计过程中未坚持满足的工作置疑，未实行充沛的审计程序并获取充沛的审计依据。一是宁波海越2017年度完结大修，你们未实行进一步审计程序，查验工程结算原始单据的完整性，导致未发现公司2017年度少计大修费。二是你们在访谈中了解到公司有3家大修供货商，但项目组仅获取到其间2家供货商的部分合同，未对合同的完整性及公司未按权责产生制暂估大修费的恰当性坚持满足的重视。
上述行为不符合《我国注册管帐师鉴证事务基本原则》第二十八条、《我国注册管帐师审计原则第1101号——注册管帐师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》第十条的规矩。
三、日常修理费审计程序实行不到位
2019年宁波海越进行管帐过失调整添加2017年曾经日常修理费2,111.51万元、削减2017年度日常修理费68.46万元。你们在发现宁波海越跨期承认曾经年度日常修理费的状况下，未坚持应有的工作慎重，未实行进一步审计程序，访谈相关人员、检查工程核验单并及工程结算书并比较剖析，以合理保证日常修理费用的完整性。
上述行为不符合《我国注册管帐师鉴证事务基本原则》第二十八条、《我国注册管帐师审计原则第1101号——注册管帐师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计依据》第十条的规矩。
陈志维、李琼娇作为海越动力(600387)2017年报签字注册管帐师，你们上述审计程序不到位，导致未能发现公司财务报表存在错报，且错报金额超越审计重要性水平。
上述行为不符合我国注册管帐师执业原则、我国注册管帐师工作品德守则的有关要求，违背了《上市公司信息宣布管理办法》第五十二条、第五十三条的规矩。依照《上市公司信息宣布管理办法》第六十五条的规矩，我局决议对你所及陈志维、李琼娇采纳出具警示函的监督管理办法并记入证券期货诚信档案。
你们应严厉遵循相关法律法规和《我国注册管帐师执业原则》的规矩，及时采纳办法加强质量操控，保证审计执业质量。你们应当在收到本决议书之日起15个工作日内向我局报送整改陈述。整改陈述应一起抄送证监会管帐部。
假如对本监督管理办法不服，能够在收到本决议书之日起60日内向我国证券监督管理委员会提出行政复议请求，也能够在收到本决议书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理办法不中止实行。
浙江证监局
2019年12月6日
网
