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国经济北京12月28日讯国证监会近来发布的四川证监局行政监管办法决议书显现，根据《华人民共和国证券法》的有关规矩，四川证监局对易见供应链办理股份有限公司（以下简称“易见股份”，600093.SH）有关审计项目进行了查看。经查，四川证监局发现天圆全管帐师事务所（特别一般伙）及签字册管帐师江平、高丽华在执业存在以下问题四川禾嘉股份有限公司：

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一、针对评价的重大错报危险采纳的应对办法不到位

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将易见股份收入高估危险辨认为重大错报危险和特别危险，并规划了核实保理客户的根底事务布景是否实在等审计应对办法。但在审计进程未坚持必要的工作置疑，未针对2018年公司有关保理客户提交的根底事务同的反常状况和审计获取的反常信息，采纳进一步审计程序核实公司有关保理客户根底事务的实在性，未发现公司在保理事务办理和保理资金放等方面存在的显着内部操控缺点。

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以上行为不符《国册管帐师审计原则第1101――册管帐师的总目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《国册管帐师审计原则第1231――针对评价的重大错报危险采纳的应对办法》第五条、第七条以及《国册管帐师审计原则第1301――审计根据》第十条的相关规矩。

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二、实质性程序不到位

（一）未发现公司关于财物支撑专项方案的管帐处理错报

未发现易见股份子公司深圳滇商业保理有限公司（以下简称深圳滇）认购及“长江易见-深圳保理1财物支撑专项方案”（以下简称ABS）比例的管帐处理错报（导致相关财物、负债核算过错），未结上述错报评价公司是否存在相关财务报告内部操控缺点。

以上行为不符《国册管帐师审计原则第1101――册管帐师的总目标和审计工作的基本要求》第二十九条、《国册管帐师审计原则第1301――审计根据》第十条的相关规矩。

（二）未发现公司对应收保理款坏账预备的有关处理不符金融工具管帐原则

未发现公司对应收保理款坏账预备核算未实行《企业管帐原则第22――金融工具承认和计量（2017）》的相关规矩，如未对应收保理款评价信誉危险状况并划不同危险阶段、未按“预信誉丢失”办法测算预信誉丢失等，未获取应收保理款坏账预备充、恰当的审计根据，对公司与部保理客户签定展协议并延伸保理事务到间未坚持必要的工作置疑，未采纳必要的审计程序。

以上行为不符《国册管帐师审计原则第1101――册管帐师的总目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《国册管帐师审计原则第1301――审计根据》第十条的相关规矩。

上述行为不符《国册管帐师执业原则》的有关要求，违背了《上市公司信息宣布办理办法》（证监会令第40）第五十二条、第五十三条的规矩。依照《上市公司信息宣布办理办法》第十五条的相关规矩，四川证监局决议对天圆全管帐师事务所（特别一般伙）及签字册管帐师江平、高丽华采纳出具警示函的监督办理办法。

天圆全管帐师事务所（特别一般伙），1984年6月创建于烟台，1994年获得证券货事务从业资历，是国内从业前史最长、较早获得证券货相关事务审计资质、服务功用完善的大型管帐师事务所之一。2005年天圆全总部迁入北京，2013年12月改制成为特别一般伙管帐师事务所。

据天眼查显现，易见股份是一家供应链办理及保理服务供给商，通过为企业供给供应链办理、保理等服务，处理供应链上的企业融资难融资贵的问题，下降供应链的买卖成本。2017年4月20日,公司名称由"四川禾嘉股份有限公司"变更为"易见供应链办理股份有限公司"。云南省滇工业开展集团有限责任公司为榜首大股东，持股21.40%。

《国册管帐师审计原则第1231――针对评价的重大错报危险采纳的应对办法》第五条规矩四川禾嘉股份有限公司：册管帐师应当针对评价的财务报表层次重大错报危险，规划和施行总应对办法。

《国册管帐师审计原则第1231――针对评价的重大错报危险采纳的应对办法》第七条规矩四川禾嘉股份有限公司：在规划拟施行的进一步审计程序，册管帐师应当：

（一）考虑各类买卖、账户余额和宣布的确认层次重大错报危险评价成果的构成原因；

（二）评价的危险越高，就需要获取更有说服力的审计根据。各类买卖、账户余额和宣布的确认层次重大错报危险评价成果的构成原因包含：

（一）因相关买卖类别、账户余额或宣布的具特征而导致重大错报的或许性（即固有危险）；

（二）危险评价是否考虑了相关操控（即操控危险），然后要求册管帐师获取审计根据以确认操控是否有用运转（即册管帐师在确认实质性程序的性质、间和规模，拟信任操控运转的有用性）。

《国册管帐师审计原则第1101――册管帐师的总目标和审计工作的基本要求》第二十八条规矩：在方案和施行审计工作，册管帐师应当坚持工作置疑，认识到或许存在导致财务报表发重大错报的景象。

《国册管帐师审计原则第1101――册管帐师的总目标和审计工作的基本要求》第二十九条规矩：在方案和施行审计工作，册管帐师应当运用工作判别。

《国册管帐师审计原则第1301――审计根据》第十条规矩：在确认审计根据的相关性，册管帐师应当考虑：

（一）特定的审计程序或许只为某些确认供给相关的审计根据，而与其他确认无关；

（二）针对同一项确认能够从不同来历获取审计根据或获取不同性质的审计根据；

（三）只与特定确认相关的审计根据并不能代替与其他确认相关的审计根据。

《上市公司信息宣布办理办法》（证监会令第40）第五十二条规矩：为信息宣布责任人实行信息宣布责任出具专项文件的保荐人、证券服务机构，应当勤勉尽责、诚笃守信，依照依法拟定的事务规矩、职业执业标准和品德原则宣布意见，保证所出具文件的实在性、准确性和完整性。

《上市公司信息宣布办理办法》第五十三条规矩：册管帐师应当秉承危险导向审计理念，严厉实行册管帐师执业原则及相关规矩，完善鉴证程序，科学用鉴证办法和技能，充了解被鉴证单位及其环境，审慎关重大错报危险，获取充、恰当的根据，理宣布鉴证定论。

《上市公司信息宣布办理办法》第十五条规矩：为信息宣布责任人实行信息宣布责任出具专项文件的保荐人、证券服务机构及其人员，违背《证券法》、行政法规和国证监会的规矩，由国证监会依法采纳责令改正、监管说话、出具警示函、记入诚信档案等监管办法；应当给予行政处分的，国证监会依法处分。

以下为原文：

关于对天圆全管帐师事务所（特别一般伙）及江平、高丽华采纳出具警示函办法的决议

天圆全管帐师事务所（特别一般伙）及册管帐师江平、高丽华：

根据《华人民共和国证券法》的有关规矩，我局对易见供应链办理股份有限公司（以下简称易见股份或公司）有关审计项目进行了查看。经查，我局发现你所及签字册管帐师江平、高丽华在执业存在以下问题：

上述行为不符《国册管帐师执业原则》的有关要求，违背了《上市公司信息宣布办理办法》（证监会令第40）第五十二条、第五十三条的规矩。依照《上市公司信息宣布办理办法》第十五条的相关规矩，我局决议对你所及签字册管帐师江平、高丽华采纳出具警示函的监督办理办法。

你所应严厉遵循相关法律法规和《国册管帐师执业原则》的规矩，及采纳办法加强内部办理，建立健全质量操操控度，保证审计执业质量。相关册管帐师应加强对证券货相关法律法规的学习，勤勉尽责实行审计工作。你们应当在收到本决议书之日起20个工作日内向我局提交书面报告。

假如对本监督办理办法不服，能够在收到本决议书之日起60日内向国证券监督办理委员会提出行政复议请求，也能够在收到本决议书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼间，上述监督办理办法不中止实行。

四川证监局

2020年12月11日

本文源自国经济