国务院再出台6项减税措施预计全年将股指期货集合竞价再减轻各类市场主体税负3800多亿元
国务院常务会议日前决议，在一季度已出台降费2000亿元办法的基础上，再出台6项减税办法，包含简并增值税税率、扩巨细微企业税收优惠方针规划、进步科技型中小企业研制费用税前加计扣除份额等，估计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。这些减税办法会发生怎样的效果?哪些职业和企业将迎来降负利好?市场主体对减税红包有什么感触?5月，本报记者对山东、河南、深圳、大连等地进行了一次了解查询。
13%↘11%
简并增值税税率，引导部分生活必需品价格下行
此次发布的6项办法中，最有目共睹的莫过于简化增值税税率结构。作为持续推动营改增的办法之一，从本年7月1日起，我国将增值税税率由四档减至三档，将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。
“13%税率现在首要适用于农产品、自来水、天然气、居民用煤等生活必需品，这些产品与履行17%的普通商品并没有差异，但正是考虑到它们联系国计民生的特殊性，对其实行了13%的优惠税率。此次进一步下调到11%，将带来更大力度的减税，进步相关工业赢利或引导部分产品价格下行。”上海大学教授胡怡建说。
河南博爱县三峡益众新动力公司是一家主营煤层气的动力企业，公司每年给下流企业供给煤层气1亿立方米，完成销售收入2.4亿元。“税率简并后，下流企业按11%的税率购进煤层气，购进环节将削减本钱480多万元。”公司总司理谭传荣说。
博爱县国税局局长张志强介绍，现在该县境内西气东输一线工程和“端氏—晋城—博爱”煤层气管线的安洛线、中铝线、豫北支线等管道工程已建成投运，“博爱—郑州—薛店”天然气管道工程和“博爱—洛阳”煤层气输气管道工程主体根本竣工，东方燃气、昆仑燃气和三峡益众新动力等12家天然气企业和多家企业加气站都在上述管线中，增值税税率简并将在很大程度上惠及这些企业，估计可年减税970万元。
因为增值税有环环抵扣的特征，上游企业缴税少了，将带来下流企业税负添加，这对农产品加工上下流企业影响特别显着。为此，方针特别清晰，对农产品深加工企业购入农产品保持原扣除力度不变，防止因进项抵扣削减而添加税负，这意味着在农产品初加工企业税负下降的一起，深加工企业能够完成税负不添加。
“农产品依照11%的税率交税，给咱们这种农产品初加工企业带来利好，估计年减税额20多万元。”山东沂源县村庄园食物有限公司财务负责人刘乃义对记者说。
而作为村庄园公司产品的下流深加工企业，山东飞龙食物公司一度对农产品减税很担忧。公司财务负责人陈长霞介绍，企业一季度购进农产品425万元，依照13%的税率可抵扣税款55.25万元，假如依照11%的税率核算，意味着企业税款抵扣将削减8.5万元，全年会额定添加约40万元税款。
“有了保持原抵扣力度不变的方针，咱们下流企业不必再忧虑税负变化了，方针考虑得很周到。”陈长霞说。
30万↗50万元
更多小微企业迈入减税门槛，带来工作添加等社会效益
6万元、10万元、20万元、30万元——跟着国家对小微企业税收优惠方针力度加大，越来越多的企业跃入减税门槛，享用到所得税折半征收方针。本次减税办法将这一门槛进一步进步到了50万元，意味着本年赢利在50万元以下的小微企业，都将收到这个减税礼包。
深圳市德盛时装有限公司是一家从事服装批发零售的小微企业，上一年四季度预缴所得税时，实践赢利额37万元，因为超越30万元的门槛，不能享用优惠方针，交纳所得税9万余元。企业负责人告知记者：“上一年赢利额就超了一点，本年假如咱们与上一年的赢利额适当，就迈进减税门槛了，算下来能够减税55500元，一下少交六成的税。”
深圳市国税局的核算显现，上一年该市享用小型微利企业方针的有16万户，实践受惠面达100%，减税4.29亿元。依照新方针，估计本年添加获益小微企业约2500户，减免税约增1.3亿元。
小微企业多是劳动密集型职业，是安稳国家经济和保证民生的重要载体，数据显现，从财物净值人均占有份额来看，相同的资金投入，小微企业集体可吸纳工作人员均匀比大中型企业高出4到5倍。“给小微企业减税，除了直接的减税效应，更能够带来工作添加等社会效益，一箭双雕。”胡怡建说。
“现在人工本钱上涨很快，咱们想多雇人扩展规划，但苦于没那么多钱，这下国家送钱来了。”山东禹城市天明机械制造有限公司司理张树明给记者算了一笔账：2016年企业完成销售收入1768万元，应交税所得额是36.59万元，交纳企业所得税9.15万元;新方针后，企业需求交纳所得税3.66万元，减税5.49万元，按每人每月3000元核算，能够处理1.5个工人工资。
山东省国税局开始测算，小微企业所得税优惠方针扩围到50万元后，将触及交税人约2万户，减免税额添加3亿元左右。
50%↗75%
加计扣除，鼓舞企业加大研制投入，实践中部分企业的所得税或许降为零
现在，越来越多的企业面对转型晋级压力，怎么协助这些企业加大科研投入，是减税方针的重要着力点。此次出台的减税办法，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实践发生的研制费用在企业所得税税前加计扣除的份额，由50%进步至75%。
依据现行企业所得税方针，企业的悉数营业额在扣减必要本钱后才会计征所得税，而所谓研制费用加计扣除，便是对研制费用要添加扣除额，然后削减交税额。比方，企业正常生产本钱100元，只能削减100元的交税额，但假如这100元的本钱是研制费用，则削减150元的计税额，新政施行后，能够削减175元的计税额，也便是企业在研制中每100元的投入，将多带来75元的扣除额度，企业天然有了更强动力加大研制投入。业内人士表明，这项方针对科技型企业的减税效果十分显着，实践中，部分企业的所得税乃至有望降为零。
“假如不考虑钢材价格等不安稳要素导致的赢利上浮，企业估计本年赢利大约400余万元，享用加计扣除税收新政后，2017年度企业的税负或许为零。”山东金润德新材料公司负责人贾衍光预算，公司估计投入研制费用700万元左右，比上一年增加45%，依照新方针可享用税前加计扣除525万元，是上一年的1倍多。
与此一起，方针规定，关于创投企业出资种子期、草创期科技型企业，可享用按出资额70%抵扣应交税所得额的优惠方针，方针收效前2年内发生的出资也可享用上述优惠。
深圳市福田立异本钱创业出资有限公司是一家首要从事创业出资事务的企业，公司负责人告知记者，许多草创期的科技型企业难以盈余，出资企业短期得不到有用出资报答，70%出资额抵免减轻了创投企业的税收担负，往后公司将考虑加大对种子期、草创期科技型企业的出资力度。据测算，该公司2015年对中小未上市的高新技术企业出资额500万元，可抵扣应交税所得额350万元。
“这次方针最大亮点，是享用出资优惠的主体扩展到了个人出资者。”北京鑫税广通税务师事务所副总司理徐贺介绍，实践中，出资种子期、草创期科技型企业或许将获得数十倍、上百倍的出资收益，但也承担着十分大的出资危险，个人出资者的危险承受能力也比企业出资者要弱，从国家鼓舞创业立异的视点来看，给予个人出资者出资抵税优惠十分必要，这项方针的施行更能激起人们的创业热心。
2016年→2019年
税收优惠扩围延期，让减税更完全
除了出台新的减税办法，国家还有针对性地将一些已履行的税收优惠方针进行了扩围延期，包含：7月1日起，将商业健康稳妥个人所得税税前扣除试点方针推至全国;已到期的金融机构农户小额借款利息收入免征增值税方针延期至2019年，并将规划扩展到一切合法合规运营的小额借款公司等。
其间，税优型健康险的方针已在部分城市试点一年多，对个人购买契合条件的商业健康稳妥产品的开销，答应按每年最高2400元的限额予以税前扣除，遭到稳妥公司和个人投保者的欢迎。
“每年几千元的商业健康险费用，关于工薪阶层也是不小的开销。”首佳税务师事务所总司理王文岗介绍，就工薪阶层而言，这一优惠方针每年最低能够下降个税72元，最高1080元;而关于获得连续性劳务酬劳所得的交税人而言，每年最低能够下降个税480元，最高960元。
一些有针对性的税收优惠方针扩围延期，将对相关职业及特定集体发生很大影响，如金融机构农户小额借款利息收入免征增值税，尽管减税减在了金融机构身上，终究获益的却是农户。
“上一年5月以来咱们为农户小额借款获得利息收入57万元，免征增值税3.2万元。”大连农商银行长兴岛支行财务司理曹德安介绍，受减税办法的影响，现在该行对农户的小额借款年利率相较其他客户下降8%以上，借款额度升为3万—10万元不等，而且对农户小额借款约束条件和借款期限都有不同程度的照料。
大连长兴岛经济区国税局税政科科长丁长健说，此次国家将税收优惠规划扩展到一切小额借款公司，会进一步下降农户小额借款本钱，比较银行和金融机构，小额借款公司信贷批阅程序更简略、借款门槛低、隐形本钱低，对农户来说更快捷、更易操作和承受，能有力地协助农户借款。
据悉，在6项减税办法悉数到位后，加上全面推开营改增试点本年前4个月翘尾减收，估计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元，而一季度现已出台了2000亿元降费行动，全年算计将减轻税费担负5800亿元，与上一年全面推开营改增的减税力度根本适当。
“比较上一年的大规划减税，本年的减税降费办法更有针对性，进步了精准性，意图是让市场主体真实对减税降费有切身感触。”胡怡建以为，在一系列减税降费办法出台后，关键是要抓好方针在微观层面的执行，让国家减税的每一分钱，在企业那里发生十倍百倍的效益，真实促进经济转型晋级和健康发展。
《 人民日报 》( 2017年05月22日 18 版)