股权转让税收政策的简单介绍

一、增值税

企业对外转让股权是否要交纳增值税要分状况评论股权转让税收方针，假如对外转让的是上市公司的股权股权转让税收方针，需求按照“金融服务——金融产品转让”交纳增值税，假如对外转让的对错上市公司的股权，则不归于增值税的交税规模，无需交纳增值税。

依据《营业税改征增值税试点实施办法》的规则，金融产品转让，是指转让外汇、有价证券、非货品期货和其他金融产品所有权的事务活动。

依据《营业税改征增值税试点有关事项的规则》的规则，金融产品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

转让金融产品呈现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后呈现负差，可结转下一交税期与下期转让金融产品销售额相抵，但年底时仍呈现负差的，不得转入下一个会计年度。

二、企业所得税

依据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》的规则，企业转让股权收入，应于转让协议收效、且完结股权改变手续时，承认收入的完成。

转让股权收入扣除为取得该股权所产生的本钱后，为股权转让所得。企业在核算股权转让所得时，不得扣除被出资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所或许分配的金额。

股权转让所得=转让股权收入-为取得该股权所产生的本钱

因而，企业转让股权，要按规则核算股权转让所得，并入当期应交税所得额核算交纳企业所得税。

三、印花税

依据《印花税法》的规则，企业签定的股权转让书据，要按“产权搬运书据”税目核算交纳印花税，税率为价款的万分之五；

证券买卖印花税，税率为成交金额的千分之一。

证券买卖，是指转让在依法建立的证券买卖所、国务院赞同的其他全国性证券买卖场所买卖的股票和以股票为根底的存托凭据。

证券买卖印花税对证券买卖的出让方征收，不对受让方征收。

假如是增值税小规模交税人，还能够享用在50%的税额起伏内减征印花税的优惠方针。

四、土地增值税

关于控股股东以转让股权为名，本质转让房地产并取得了相应经济利益的，按照下列文件的规则，应当依法交纳土地增值税：

1.《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函〔2000〕687号)：鉴于深圳市动力集团有限公司和深圳动力出资股份有限公司一次性一起转让深圳动力(钦州)实业有限公司100%的股权，且这些以股权方法体现的财物主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研讨，对此应按土地增值税的规则交税。

2.《国家税务总局关于土地增值税相关方针问题的批复》(国税函[2009]387号)：鉴于广西玉柴营销有限公司在2007年10月30日将房地产作价入股后，于2007年12月6日、18日办理了房地产过户手续，同月25日行将股权进行了转让，且股权转让金额等同于房地产的评价值。

因而，我局以为这一行为本质上是房地产买卖行为，应按规则征收土地增值税。

3. 《国家税务总局关于天津泰达恒生转让土地使用权土地增值税征缴问题的批复》(国税函〔2011〕415号)：经研讨，赞同你局关于“北京国泰恒生出资有限公司使用股权转让方法让渡土地使用权，本质是房地产买卖行为”的确定，应按照《土地增值税暂行条例》的规则，征收土地增值税。

需求提示我们留意的是，上述文件，都归于国家税务总局的个案批复，股权转让行为是否触及土地增值税的核算交纳，还需求由当地税务机关依据具体状况断定。