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3月17日，科创板上市委2021年第18次审议会议成果显现，广东利元亨智能配备股份有限公司(以下简称“利元亨”)首发获经过。利元亨曾在2019年6月25日首发上市请求经过上市委审议，但在2019年9月24日，自动撤回注册请求文件。利元亨本次发行股份为2,200.00万股，拟征集资金7.95亿元，保荐组织为民生证券。
材料显现，利元亨首要从事智能制作配备的研制、出产及出售，为锂电池、轿车零部件、精细电子、安防、轨道交通等职业供给高端配备和工厂自动化解决方案。公司是国内锂电池制作配备职业抢先企业之一，已与新能源科技、宁德年代、比亚迪、力神、中航锂电、欣旺达等闻名厂商建立了长时刻安稳的协作关系。公司在专心服务锂电池职业龙头客户的一起，活跃开辟轿车零部件、精细电子、安防以及轨道交通等职业的优质客户，提高在智能制作配备职业的位置。
值得一提的是，作为科创板榜首批受理的9家企业之一，利元亨在2019年6月25日首发上市请求经过上市委审议。但在2019年9月24日，利元亨自动要求撤回注册请求文件，直至同年10月18日，利元亨的科创板审阅进程现已改动至“停止注册”，成为科创板首家停止注册的企业，也是科创板第二家停止注册之后再次上会审阅经过的企业(此前2020年4月27日停止注册的博众精工二次上会经过)。
惠州市利元亨出资有限公司，系发行人控股股东；到本招股阐明书签署日，周俊雄经过利元亨出资直接操控公司60.7611%股份，经过弘邦出资直接操控公司4.2211%股份，经过奕荣出资直接操控公司1.5219%股份，其爱人卢家红直接持有公司3.5748%股份，周俊雄和卢家红配偶算计操控公司发行前总股本的70.0789%，是公司的实践操控人。
利元亨本次发行前总股本6,600.00万股。本次发行股份为2,200.00万股，占公司发行后总股本的25%。IPO保荐组织为民生证券，管帐师为安永华明，律师为北京国枫。
利元亨拟征集资金7.95亿元，其间，5.67亿元用于工业机器人智能配备出产项目；1.28亿元用于工业机器人智能配备研制中心项目；1亿元用于弥补流动资金。
原申报管帐师执业利元亨IPO进程中存在7宗违规
2020年1月，广东监管局站发布的行政监管办法决定书(〔2019〕127、129号)显现，经查，广东正中珠江管帐师事务所(特别一般合伙)(简称“正中珠江”)在执业利元亨初次揭露发行股票审计项目进程中，存在7宗违规：
1。正中珠江未对2017年审计陈述日前未回函的31份来往询证函事项履行代替程序，不契合《我国注册管帐师审计原则第1312号——函证》第十九条的规则；
2。正中珠江未对函证进程坚持必要操控，部分来往询证函由保荐组织代为宣布或回收，不契合《我国注册管帐师审计原则第1312号——函证》第十四条的规则；
3。正中珠江对部分无效的来往询证函回函，未履行进一步审计程序、获取进一步审计根据以消除疑虑，不契合《我国注册管帐师审计原则第1312号——函证》第十七条的规则；
4。正中珠江将本钱承认与分摊作为要害审计事项，但2018年未履行原材料出库计价测验程序，与宣布的要害审计事项审计应对办法不一致，不契合《我国注册管帐师审计原则第1301号——审计根据》第十条的规则；
5。正中珠江宣布来往询证函共245份，审计草稿中未详细记载挑选询证函样本的规范，不契合《我国注册管帐师审计原则第1131号——审计作业草稿》第十一条的规则；
6。正中珠江对部分来往、银行询证函回函不符事项履行进一步审计程序时，未在审计草稿中予以及时、完整地记载，不契合《我国注册管帐师审计原则第1131号——审计作业草稿》第九条的规则；
7。正中珠江未及时将2018年制作费用分摊测验程序相关作业草稿予以归档，且未在存货草稿中予以索引、阐明。不契合《我国注册管帐师审计原则第1131号——审计作业草稿》第九条和第十七条的规则。
综上，正中珠江上述行为不契合《我国注册管帐师执业原则》的有关要求，违背了《证券发行与承销办理办法》(证监会令第95号)第三条的规则。陈昭、林恒新作为利元亨初次揭露发行股票审计项目的签字注册管帐师，对上述违规行为负有首要职责。
据不完全统计，除上述违规被点名外，正中珠江在一年内被监管部门点名7次。2019年4月8日，正中珠江执业的拉芳家化股份有限公司、上海缙嘉国际贸易有限公司项目在问题收广东证监局警示函；2019年5月9日，证监会对广东正中珠江管帐事务所下发立案查询通知书，正中珠江管帐所被立案查询的原因是因其在康美药业股份有限公司的审计事务中涉嫌违背证券相关法律法规；2019年7月5日，正中珠江履行的华鹏飞股份有限公司2015、2016年年报审计执业项目存在问题收深圳证监局警示函。2019年8月14日，正中珠江履行的广州中茂园林建造工程有限公司2016年、2017年年报审计项目存在问题收福建证监局警示函；2019年8月28日，正中珠江执业的*ST东凌2015年度至2018年度财政报表审计作业存在问题收广东证监局警示函；2019年11月6日，正中珠江执业的芜湖三七互娱络科技集团股份有限公司2018年年报审计项目存在问题收安徽证监局警示函；2019年12月31日，正中珠江执业的猛狮科技2018年报和内控审计作业存在问题收广东证监局警示函。
利元亨本次IPO，管帐师更换为为安永华明。
成绩呈增加趋势，净利润动摇如坐“过山车”
招股书显现，从2017年至2020年，利元亨运营收入呈稳步增加态势，从2017年的4亿元增加至2020年的14.3亿元，增加了2.57倍；归母净利润从2017年的3580.15万元增加至2020年的1.4亿元，增加了2.92倍。
归母净利润上市前出现突然性增加。利元亨在2019年3月榜首次提交招股书，招股书中显现的陈述期，为2016年至2018年。能够看出，利元亨在提交招股书前的2018年，归母净利润忽然间有了日新月异的提高，比较2017年同比增加达2.54倍。
2021年再次提交招股书时，利元亨的财政数据多了2个管帐年度2019年、2020年。同样是在第2次提交招股书之前的2020年，利元亨的归母净利润获得了同比50.89%的增加。而中心的2018年至2019年，公司的归母净利润不增反降。出现出显着的“过山车”动摇形状，且快速增加均发生在提交招股书前一个管帐年度。
现金流方面，2019年至2020年前9个月，利元亨运营活动发生的现金流净额分别为-9121.48万元、-6806.52万元，出资活动发生的现金流净额分别为-8067.17万元、-12053.72万元，筹资活动发生的现金流净额分别为7379.57万元、42559.66万元。除筹资活动外，运营活动、出资活动现金流净额均为负数。
别的，2017年至2020年前9个月，公司应收账款(含分类为合同财物)账面价值分别为5597.84万元、10463.39万元、17019.62万元和40076.71万元。陈述期各期，公司收款的收据结算份额分别为47.38%、80.85%、84.31%和85.1%，首要是因为榜首大客户新能源科技首要选用收据结算，且收入占比较高。公司与新能源科技继续坚持协作，公司收据结算份额较高的状况短期内不会发生改动。导致公司运营活动发生的现金流量净额较低，且存在继续为负的危险。
实控人堂弟虚开发票187.38万元，被判有期徒刑三年
利元亨前史关联方之一的利元亨精细(2016年12月刊出)，由利元亨实践操控人、董事长周俊雄与其妻子卢家红及其堂兄弟周豪杰一起出资建立。2013年6月至12月期间，利元亨精细时任总经理周俊豪(周俊雄堂弟)在没有实在货品买卖的状况下，虚开增值税发票税额187.38万元，形成国家税款丢失187.38万元。经判定，利元亨精细犯虚开增值税专用发票罪，被判处罚金25万元(已交纳)；周俊豪被判处有期徒刑三年，缓刑3年。
利元亨表明，周俊雄在2011年至2013年11月股权转让前尽管为利元亨精细的控股股东、实践操控人和法定代表人，但由于其担任整体把控公司事务和研制的战略和方向，并不担任利元亨精细详细的出产、收购、财政等日常运营办理事项，周俊雄在案发前对周俊豪施行的违法行为并不知情。
别的，在利元亨精细单位违法中，周俊豪所运用涉案我国建造银行账户，账户名称为周俊雄，为周俊雄所开立。利元亨表明。该账户开立后首要是利元亨精细日常运营运用，并未被周俊雄个人运用，实践用于利元亨精细日常运营，并由周俊豪实践操控。
值得注意的是，利元亨精细在“虚开增值税专用发票”案子期间绝大多数时刻由周俊雄担任实践操控人，而且涉案银行账户由周俊雄所开立，但是公司却表明周俊雄对单位违法的状况“并不知情”，最终是周俊豪承当了一切罪责。
上市委现场问询问题
1。根据请求文件，发行人于2019年9月撤回上市请求。请发行人代表阐明：(1)现场查看及对原申报管帐师监管办法触及发行人相关事项的整改状况；(2)本次申报与前次申报信息宣布是否存在严重差异。请保荐代表人对上述事项宣布清晰定见，并阐明对发行人前次撤回上市请求后新增股东的核对方法及定论。
2。请发行人代表阐明：(1)承认周俊豪为利元亨精细实践操控人和实践办理公司的理由，2011年至2013年11月周俊雄作为控股股东和实践操控人不实践办理公司的原因及合理性；(2)周俊雄是否应为利元亨精细无法正常运营承当职责，发行人承接了利元亨精细的事务和财物，是否需要为其潜在债款承当职责。
请保荐代表人就上述事项的合理性及是否存在股权代持宣布清晰定见，并阐明招股阐明书中将相关法院裁定书作为根据是否精确、无误导。
3。请发行人代表阐明：(1)2017-2019年发行人其他范畴制作设备收入分别为1,319.08万元、1,023.53万元、1,018.58万元，2020年1-9月大幅增加至14,765.51万元的原因；(2)2019年及2020年运营活动发生的现金流量净额大幅下降并大额为负的原因、出售收现比率大幅下降的原因；(3)陈述期内发行人研制费用中人工费用较高的合理性。请保荐代表人宣布清晰定见。
4。请发行人代表阐明：(1)2018年至2020年期间离任的鼓励目标股权转让价格均为1.77元/注册资本的商业合理性；(2)股权鼓励方案中所约好“转让价格由控股股东与鼓励目标洽谈承认”，发行人股份鼓励给职工是否存在服务期等条件才干归属，是否应按服务期间分摊股份付出费用，发行人一次性承认相关的股份付出费用是否契合企业管帐原则的规则。请保荐代表人宣布清晰定见。
